28.01.2010... Новшества-2010: отчетность по страховым взносам и проверки страхователей. В прошлой статье, посвященной замене ЕСН страховыми взносами, Альбина Островская рассказала об основных правилах исчисления страховых взносов. Но большое количество вопросов возникает и по поводу сдачи отчетности в фонды. В настоящей статье речь как раз и пойдет о том, как, куда и в какие сроки должны отчитываться организации, производящие выплаты сотрудникам. Кроме того, страхователи узнают, по каким правилам сотрудники фондов будут контролировать уплату взносов и сдачу отчетности. Соответствующие положения прописаны в Федеральном законе от 24.07.09 № 212-ФЗ*. (читать далее...)

25.01.2010... Новшества-2010: рассчитываем страховые взносы во внебюджетные фонды. Первый раз расчитать страховые взносы по новым правилам, и перечислить платежи в фонды, надо до 15 февраля 2010 года включительно (взносы за январь). То есть уже с январской зарплаты сотрудников придется начислять страховые взносы по нормам, установленным Федеральным законом от 24.07.09 № 212-ФЗ*. Об основных моментах, которые следует учесть при расчете страховых взносов**, рассказывает Альбина Островская. (читать далее...)

15.01.2010... Новшества-2010: как изменилась декларация по НДС. Не позднее 20 января организации и предприниматели должны сдать декларации по НДС за IV квартал 2009 года. Новая форма налоговой декларации по НДС утверждена приказом Минфина России от 15.10.09 № 104н и зарегистрирована Минюстом России 24.12.09 (№ 15808). О том, какие изменения и дополнения внесены в бланк документа, а также в порядок его заполнения, вы узнаете в этой статье. (читать далее...)

12.01.2010... Новшества-2010: кто и как сможет применять заявительный порядок возмещения НДС. Начиная с отчетности за I квартал 2010 года, будет действовать новый заявительный порядок возмещения НДС, благодаря которому появится возможность вернуть (зачесть) налог еще до завершения камеральной проверки. В этом заключается суть самого важного изменения из тех, что были внесены недавно в главу 21 «Налог на добавленную стоимость» НК РФ. О том, какие налогоплательщики смогут воспользоваться ускоренным порядком возмещения налога, и как реализовать это новое право, рассказывает Альбина Островская в своей новой статье. (читать далее...)

11.01.2010... Камеральная проверка декларации по НДС: последствия принятия решения о возмещении налога. Если в декларации по НДС указана сумма налога «к возмещению», налоговики обязательно потребуют представить документы, подтверждающие вычеты. В предыдущей статье, посвященной камеральной проверке, Альбина Островская подробно рассказала о том, в каких случаях придется выполнять это требование. Но кроме декларации и подтверждающих документов, потребуется еще и заявление на зачет (возврат) налога. Об этом документе пойдет речь в настоящей статье. Кроме того, будут рассмотрены последствия нарушения налоговиками срока вынесения решения. (читать далее...)

30.12.2009... Камеральная проверка декларации по НДС: подтверждаем правомерность вычета. Как известно, каждая налоговая декларация подвергается камеральной проверке. А если это декларация по НДС, и в ней заявлен налог к возмещению, инспекторы будут изучать ее с особым пристрастием. В этой статье Альбина Островская рассмотрит некоторые нюансы, которые следует знать бухгалтерам, чтобы избежать неприятных «сюрпризов» при камеральной проверке декларации по НДС. В частности, речь пойдет о том, в каких случаях налоговики вправе запросить у компании документы, подтверждающие вычеты, а также о том, какие требования контролеров являются незаконными и могут быть оспорены в суде. (читать далее...)

24.12.2009... Минимальный налог при «упрощенке»: кто и как его платит. Некоторым «упрощенцам» по итогам 2009 года нужно будет рассчитать минимальный налог. Законодатель ввел это понятие для того, чтобы плательщики УСН в обязательном порядке перечисляли в бюджет определенную сумму налога независимо от того, закончили они год с прибылью или с убытком. Кто должен рассчитать минимальный налог, как это сделать правильно и не переплатить? На эти и другие вопросы, связанные с исчислением и уплатой минимального налога, отвечает Альбина Островская, ведущий налоговый консультант компании «Такс Оптима». (читать далее...)

18.12.2009... Предновогодние расходы: учитываем средства, потраченные на подготовку к празднику. Во многих компаниях принято отмечать Новый год. Корпоративная вечеринка, украшенный офис, подарки сотрудникам и их детям, премии по итогам года – безусловно, все это улучшает настроение в последние рабочие дни декабря. Но для бухгалтера эти составляющие праздника оборачиваются еще и дополнительными заботами. О том, какие налоги нужно заплатить с новогодних затрат, рассказывает Альбина Островская. (читать далее...)

16.12.2009... Арендуем государственное или муниципальное имущество: обязанности и права налогового агента по НДС. Довольно часто компании и предприниматели арендуют государственное или муниципальное имущество. Заключение такого договора имеет свои особенности, в том числе и в области налогообложения. Так, если арендодателем является непосредственно госорган или орган местного самоуправления, арендатору придется исполнять обязанности налогового агента в отношении НДС. Альбина Островская рассказывает о том, когда арендатору нужно расчитать НДС и перечислить в бюджет, как правильно составить счет-фактуру и в какой момент можно принять налог к вычету. (читать далее...)

11.12.2009... Компания выдает займы сотрудникам: нюансы налогообложения. Нередко успешно развивающиеся компании выдают займы своим сотрудникам. Это делается для того, чтобы удержать особо ценных работников. Как правило, займы предоставляются либо безвозмездно, либо под незначительный процент. Должна ли компания исчислить НДФЛ с суммы экономии на процентах? Как рассчитать налог? Когда его удержать и перечислить в бюджет? На эти и другие вопросы, с которыми может столкнуться бухгалтер, если компания выдает займы сотрудникам, отвечает Альбина Островская. (читать далее...)

07.12.2009... Отгуляв отпуск авансом, работник увольняется: как удержать излишне выплаченные отпускные и заплатить налоги. В предыдущей статье Альбина Островская рассказала, в частности, о том, как безошибочно расчитать компенсацию за неиспользованный отпуск, которая полагается увольняющемуся сотруднику, и заплатить с этой суммы налоги. На этот раз речь пойдет о ситуации, когда работник, решивший уйти из компании, взял отпуск авансом и не отработал эти дни. (читать далее...)

04.12.2009... Сотрудник решил уволиться: какие действия должен предпринять бухгалтер. Увольнение сотрудника добавит бухгалтеру дополнительных хлопот. Такому работнику нужно расчитать и выплатить зарплату, а также компенсацию за неиспользованный отпуск, а с произведенных выплат заплатить налоги. Альбина Островская предостерегает от ошибок, которые чаще всего допускают бухгалтеры в подобной ситуации. (читать далее...)

01.12.2009... «Инвалютные» договоры: налоговый учет у продавца и покупателя. Завершаем серию публикаций, посвященных договорам, в которых стоимость сделки выражена в иностранной валюте, а оплата происходит в рублях. В этой статье Альбина Островская расскажет о том, как операции по «инвалютным» договорам отражаются в налоговом учете у продавца и у покупателя. (читать далее...)

27.11.2009... «Инвалютные» договоры: бухгалтерский учет у продавца и покупателя. В двух предыдущих статьях рассматривались вопросы, связанные с НДС и составлением счетов-фактур по «инвалютным» договорам. А в этой статье Альбина Островская расскажет, как операции по договорам в иностранной валюте или у. е. должны отражаться в бухгалтерском учете продавца и покупателя. (читать далее...)

24.11.2009... «Инвалютные» договоры: как действовать покупателю. В прошлой статье говорилось о том, как поставщик исчисляет НДС и оформляет счета-фактуры по договорам, обязательства в которых выражены в иностранной валюте или условных единицах. Теперь мы рассмотрим ту же ситуацию, но уже с позиции покупателя. (читать далее...)

17.11.2009... «Инвалютные» договоры: как продавцу составлять счета-фактуры. Договоры, где обязательство выражено в иностранной валюте или условных единицах, в последнее время приобрели большую популярность. При этом такие сделки всегда создают дополнительную «головную боль» для бухгалтера. А недавнее обнародование августовского разъяснения ФНС относительно счетов-фактур и НДС усложнило жизнь бухгалтеров, вызвав у них множество вопросов. Но стоит ли принимать во внимание это разъяснение? На этот, а также на другие вопросы по теме «НДС с позиции поставщика при договорах в инвалюте», отвечает Альбина Островская. (читать далее...)

13.11.2009... Формируем резерв по сомнительным долгам в налоговом учете. Все чаще и чаще компании пользуются предоставленной им законом возможностью формировать резерв по сомнительным долгам. Это позволяет увеличить им «налоговые» расходы, что в условиях кризиса немаловажно. В настоящей статье Альбина Островская расскажет о том, как этот резерв создать, какие долги можно списывать за счет резерва, а также о проведении корректировок. (читать далее...)

09.11.2009... Аренда: о неотделимых улучшениях для арендодателя, капремонте и найме помещений у физлица. В предыдущей статье Альбина Островская рассказала арендаторам о тонкостях, на которые им стоит обратить внимание в случае производства неотделимых улучшений в нанятом помещении. На этот раз консультант взглянет на ту же ситуацию глазами арендодателя, а также ответит на вопросы по темам «ремонт и аренда» и «аренда помещений у физлица». (читать далее...)

06.11.2009... Как неотделимые улучшения влияют на налоговый учет у арендатора. В последнее время чиновники стали все чаще уделять внимание вопросам учета расходов на капвложения и ремонт арендованных площадей. Об этом свидетельствует количество писем Минфина и ФНС, посвященных этим вопросам. В настоящей статье Альбина Островская рассказывает читателям, на какие особенности должен обратить внимание арендатор, который производит в нанятом помещении неотделимые улучшения. (читать далее...)

03.11.2009... С вами рассчитались векселем: налоговый учет. В предыдущей статье Альбина Островская ответила на вопросы из области бухгалтерского учета, которые могут возникнуть у компании при получении векселя от контрагента. В настоящем материале она рассказывает о сложностях, которые возникают при налоговом учете сделки с векселем. (читать далее...)

28.10.2009... С вами рассчитались векселем: бухгалтерский учет. С векселями сталкиваются многие компании. Вексель удобен тем, что он в числе прочего может служить средством платежа при расчетах с поставщиками. По векселю можно получать определенные проценты или дисконт. Однако работа с таким видом ценных бумаг весьма сложна, и она неизбежно вызывает у бухгалтеров вопросы. В этой статье Альбина Островская помогает разобраться с вопросами из сферы бухгалтерского учета, которые могут возникнуть у компании при получении векселя от контрагента. (читать далее...)

27.10.2009... Комиссионная торговля: как при составлении документов избежать налоговых «ловушек». Любая реализация, если речь не идет о розничной торговле, сопровождается, как правило, выдачей счета-фактуры. При классической схеме «продавец-покупатель» все просто. А вот при схеме, включающей в себя участие посредника, возникает масса вопросов. Самый важный вопрос связан с составлением счетов-фактур и исчислением НДС. О нем, а также о других тонкостях, связанных с комиссионной торговлей, рассказывает Альбина Островская в своей новой статье. (читать далее...)

19.10.2009... Что должен сделать бухгалтер, у которого заболел «отпускник». Ситуация, когда работник, находящийся в отпуске заболевает, встречается не так уж редко. В этой статье Альбина Островская рассказывает о том, нужно ли в этом случае оплачивать больничные, продлевать отпуск, пересчитывать отпускные и сторнировать «зарплатные» налоги. (читать далее...)

13.10.2009... Переход на УСН: разбираемся с учетом основных средств (часть 2). В предыдущей статье Альбина Островская ответила на вопросы, которые при переходе на «упрощенку» возникают из-за выданных и полученных авансов. А данная статья посвящена сложностям, которые при переходе на УСН компаниям создают основные средства. (читать далее...)

08.10.2009... Переход на УСН: как преодолеть «авансовые» сложности (часть 1). Компании, которые с будущего года хотели бы применять «упрощенку», уже сейчас могут подавать в инспекцию соответствующее заявление. В настоящей статье Альбина Островская рассказывает налогоплательщикам о некоторых нюансах и сложностях, с которыми будущие «упрощенцы» могут столкнуться при переходе. (читать далее...)

16.09.2009... Расходы на ДМС: спорные моменты и способы решения проблем. Многие компании обеспечивают своих работников полисами ДМС. Расходы на приобретение полисов организации могут учитывать при налогообложении, и порядок учета будет зависеть от условий уплаты страховых взносов. При этом в некоторых ситуациях у организаций из-за неясности законодательства с учетом расходов возникают проблемы. В настоящей статье Альбина Островская рассказывает, как выйти из подобных ситуаций с наименьшими рисками, а также отвечает на вопросы, возникающие в связи с нормированием расходов и при досрочном расторжении договора. (читать далее...)

07.09.2009... При строительстве жилых домов застройщики нередко работают по предварительным договорам купли-продажи. Для организации это удобно: данный способ позволяет вести строительство за счет средств граждан, но при этом не нужно соблюдать нормы закона «Об участии в долевом строительстве...». Правда, у бухгалтера возникает масса вопросов по учету и налогообложению. (читать далее...)

10.08.2009... Особенности расчета декретных пособий. Декретный отпуск и пособие положены всем работающим женщинам, которые в скором времени собираются стать мамами. Как рассчитать декретные, если больничный лист получен позже срока, установленного законом? За какой период начислить пособие, если сотрудница продолжала работать во время декретного отпуска? Зависит ли сумма пособия от режима налогообложения? На эти и другие вопросы вы найдете ответы в статье. (читать далее...)

23.07.2009... Начисление отпускных: когда некоторые выплаты исключаются из расчета. Сегодня поговорим о том, что следует учитывать при расчете отпускных, если сотрудник в течение года болел или брал отпуск за свой счет, и как поступать при прерывании отпуска или увольнении до окончания испытательного срока. (читать далее...)

21.07.2009... Начисление отпускных: расчет при повышении оклада и налоговый учет при «переходящем» отпуске. Летом многие сотрудники отправляются в заслуженные отпуска. Но это радостное для сотрудников событие оборачивается повышенной нагрузкой на бухгалтера, у которого возникает множество вопросов и проблем. Чтобы облегчить бухгалтерам их решение, рассмотрим те особенности расчета отпускных, которые на практике наиболее часто вызывают затруднения. (читать далее...)

13.07.2009... Постановление № 914: новая версия. В начале 2009 года компании столкнулись с огромным количеством поправок по НДС. По идее, тогда же им потребовались адаптированные под эти изменения правила оформления счетов-фактур, книг покупок и книг продаж. Однако получили они их только сейчас, спустя почти полгода действия налоговых поправок. До этого, при разрешении спорных моментов компаниям приходилось полагаться на собственную логику и письменные разъяснения Минфина России. (читать далее...)

02.07.2009... Списание процентов по займам. Наверное, любая компания время от времени прибегает к привлечению заемных денежных средств. С одной стороны, она пополняет тем самым свои оборотные средства, но с другой стороны, вынуждена уплачивать проценты. Эти проценты относятся на уменьшение налоговой базы по налогу на прибыль, но в пределах норм. Как их рассчитать? Зависит ли норматив от ставки рефинансирования? На эти и другие вопросы, связанные с учетом “процентных“ расходов, вы найдете ответы в этой статье. (читать далее...)

02.07.2009... Как вести раздельный учет НДС: общие правила. (Часть 2). В предыдущей статье налоговый консультант Альбина Островская прокомментировала общие правила ведения раздельного учета НДС по облагаемым и не облагаемым налогом операциям. В этой статье она отвечает на вопросы, связанные с расчетом пропорции, заполнением книги покупок и применением правила «пяти процентов», которое освобождает некоторые организации от ведения раздельного учета. (читать далее...)

05.06.2009... Как вести раздельный учет НДС: общие правила. (Часть 1). Организации, осуществляющие как облагаемые, так и не облагаемые НДС операции (скажем, торгующие одним и тем же товаром оптом и в розницу) обязаны вести по этим операциям раздельный учет. Его следует вести в строгом соответствии с правилами, установленными налоговым законодательством. Однако нормы, посвященные раздельному учету, настолько «сырые», что при практическом применении вызывают у бухгалтеров множество вопросов. (читать далее...)